ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารทางด าน การเง นการคล ง โดย นางวล ร ตน กาญจนปกรณ ช ย ผ อ านวยการกองคล ง

Transcription

1 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารทางด าน การเง นการคล ง โดย นางวล ร ตน กาญจนปกรณ ช ย ผ อ านวยการกองคล ง

2 เอกสารทางด านการเง นการคล ง ประกอบด วย เอกสารทางด านการเง นด านร บ เอกสารทางด านการเง นด านจ าย

3 ข นตอนการด าเน นการด านการเง นการคล งด านร บ ว เคราะห ประเภทรายได ตรวจสอบความถ กต องจ านวนเง น หร อเอกสาร แทนต วเง น ออกใบเสร จร บเง น น าเง นฝากธนาคาร จ ดท าใบน าส ง/น าฝาก

4 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล งด านร บ 1. การตรวจสอบเอกสารแทนต วเง น ได แก เช ค, ใบน าฝาก(Pay-in slip), ดร าฟท กรณ เป นเช คต างจ งหว ด จะม ค าธรรมเน ยมข ามเขต เม อธนาคารเร ยกเก บเง น ท าให หน วยงาน ได ร บเง นไม ครบตามจ านวน ให เจ าหน าท ร บเง นสอบถามจากผ ใช บร การ หร อสอบถามธนาคาร เร องอ ตราค าธรรมเน ยม และเร ยกเก บในส วนด งกล าวจากผ ใช บร การ กรณ โอนเง นจากต างจ งหว ดเข าบ ญช มหาว ทยาล ย และได หล กฐานเป นส าเนาใบน าฝาก (Pay-in slip) ธนาคารจะเร ยกเก บค าธรรมเน ยมข ามจ งหว ด ให เจ าหน าท ส งเกตตราประท บของธนาคาร ท ระบ สาขา ท โอน และสอบถามธนาคาร เร องอ ตราค าธรรมเน ยม หร อส งตรวจสอบท กองคล ง และเร ยกเง นในส วนด งกล าวจากผ ใช บร การ กรณ ได ร บเป นดร าฟท ธนาคาร หน วยงานสามารถออกใบเสร จร บเง นได เน องจากธนาคารเร ยก เก บเง นจากผ ใช บร การแล ว

5 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล งด านร บ 2. ขอให หน วยงานด าเน นการจ ดท าใบน าฝาก/น าส ง เพ อน าส งเง น ให กองคล งท กส นว นท าการ หร ออย างช าในว นท าการว นไปให เป นไปตามระเบ ยบ ท งน ส าน กงานตรวจเง นแผ นด น ได ม หน งส อท กท วงในเร องด งกล าวใน การตรวจสอบงบการเง น มก. ประจ าป 2556 ซ งการไม ด าเน นการตามท ก าหนด ท าให เง นฝากคล งของหน วยงานม ยอดไม ถ กต อง

6 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล งด านร บ 3. รายร บจากเง นอ ดหน นว จ ยจากหน วยงานภายนอก ท ห วหน า โครงการขอร บเง นสน บสน น และหน วยงานภายนอกได โอนเง น เข าบ ญช มหาว ทยาล ย โดยแจ งโดยตรงท ห วหน าโครงการ ขอให หน วยงานแจ งห วหน าโครงการให น าเอกสารด งกล าวมา ตรวจสอบเง นโอนท กองคล ง ก อนออกใบเสร จร บเง น

7 ข นตอนการด าเน นการด านการเง นการคล งด านจ าย การด าเน นการเบ กจ ายผ านระเบ ยบพ สด การด าเน นการเบ กจ ายไม ผ านระเบ ยบพ สด

8 ข นตอนการด าเน นการด านการเง นการคล งด านจ าย ผ านระเบ ยบพ สด ด าเน นการตามระเบ ยบพ สด จองงบประมาณ ด าเน นการซ อ/จ าง ตรวจร บของ เบ กจ ายเง น บ นท กบ ญช ไม ผ านระเบ ยบพ สด จ ดท าบ นท กขออน ม ต ด าเน นการ จองงบประมาณ ด าเน นการ เบ กจ ายเง น บ นท กบ ญช

9 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล ง ด านจ าย 1. การจองงบประมาณ ขอให หน วยงานจองงบประมาณตาม หมวดรายจ ายท ได ร บอน ม ต จากสภามหาว ทยาล ยท กคร ง เม อด าเน นการจ ดท าเร องขออน ม ต ด าเน นการ กรณ วงเง นในการด าเน นการแต ละรายการ เก นอ านาจผ บร หาร หน วยงาน (1 ล านบาท) และจ ดส งเร องมาด าเน นการท ส วนกลาง ว ทยาเขต หร อส งเร องมาขออน ม ต ให หน วยงานแนบใบจองเง นมา ด วยท กคร ง เพ อประกอบการเสนออน ม ต

10 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล ง ด านจ าย 2. การย มเง นส ารองจ าย/เง นทดรองจ าย, เง นรายได หน วยงาน เอกสารประกอบการย มเง น บ นท กขออน ม ต ย มเง น แนบเอกสาร 1. ส าเนาเร องขออน ม ต ด าเน นการได ร บอน ม ต แล ว 2. ส าเนาใบจองเง น 3. ส ญญาย มเง น 3 ฉบ บ

11 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล ง ด านจ าย 2. การย มเง นส ารองจ าย/เง นทดรองจ าย, เง นรายได หน วยงาน การตรวจสอบเอกสาร ตรวจสอบรายละเอ ยดท แนบ ประเภทล กหน : เง นย มหม นเว ยนประจ าหน วยงาน, เง นย มระยะส น ใบจองเง น : ระบ หมวดรายจ าย หากเป นหมวดเง นอ ดหน น ให ค นผ ย มเพ อเบ กจ ายเง นท ง จ านวน กรณ ย มเง นเพ อด าเน นโครงการพ ฒนาว ชาการ ให ย มเง นรายได หน วยงาน (กรณ ย งไม ได ร บเง น และให ย มเท าท จ าเป น) จ านวนเง น ท งต วเลข และต วอ กษร ตรวจสอบจ านวนส ญญาย ม ของผ ย มท ย งไม ส งค นเง นย ม และเก นก าหนดเวลา ระบ ว นครบก าหนดช าระค นเง นย มตามท ระเบ ยบก าหนด

12 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล ง ด านจ าย 2. การย มเง นส ารองจ าย/เง นทดรองจ าย, เง นรายได หน วยงาน การต ดตามการช าระค นเง นย ม หน วยงานควรจ ดท ารายงานแสดงว นครบก าหนดช าระค นเง นย ม ของล กหน แต ละราย เพ อจ ดท าบ นท กต ดตามการช าระค นเง นย ม ไม ให เก ดเหต การณ ล กหน ค างช าระนาน หน วยงานต องจ ดท าบ นท กต ดตามการช าระค นเง นย มเป นประจ า ท กเด อน ตามระเบ ยบ

13 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล ง ด านจ าย 3. การจ าหน ายพ สด เม อหน วยงานด าเน นการจ าหน ายพ สด ตามระเบ ยบพ สด ขอให หน วยงานตรวจสอบพ สด ท จ าหน าย ม การจ ดซ อจากแหล ง เง นใด กรณ ท พ สด จ าหน ายจ ดซ อจากเง นงบประมาณแผ นด น รายได ท ได ร บจากการจ าหน าย ต องน าส งเป นรายได แผ นด น กรณ ท พ สด ท จ าหน ายจ ดซ อจากเง นรายได รายได ท ได ร บ จากการจ าหน าย น าเข าเง นรายได หน วยงาน

14 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล งด านจ าย 4. การโอนเง นรายได -ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน ขอให หน วยงานด าเน นการแจ งหน -ต งหน ในงวด เวลาเด ยวก น การด าเน นการไม ตรงงวดบ ญช จะส งผลกระทบก บ งบการเง นของผ ให บร การ(เจ าหน )

15 ข อควรร ในการจ ดท าเอกสารด านการเง นการคล ง ด านจ าย 5. ค าใช จ ายท ม ก าหนดระยะเวลาการช าระเง นให เจ าหน ได แก ภาษ ห ก ณ ท จ าย, เง นประก นส งคม หากไม ด าเน นการตามก าหนดเวลา จะต องเส ยค าปร บ ภาษ ห ก ณ ท จ าย ก าหนดเวลาช าระเง นภายในว นท 7 ของเด อนถ ดไป ประก นส งคม ก าหนดเวลาช าระเง นภายในว นท 15 ของเด อนถ ดไป อ ตราค าปร บ ภาษ ห ก ณ ท จ าย 1.5% ต อเด อน x จ านวนภาษ ท น าส ง ล าช า ประก นส งคม 2% ต อเด อน x จ านวนเง น ประก นส งคมท น าส งล าช า ค าปร บเร ยกเก บจากหน วยงานท น าส งล าช า

16 เร องอ นๆ การเป ด-ป ดบ ญช เง นฝากธนาคาร ประเภทออมทร พย -กระแสรายว น เอกสารประกอบในการด าเน นการเป ดบ ญช บ นท กข อความขอเป ดบ ญช ธนาคาร ระบ เหต ผลขอเป ดบ ญช, ธนาคาร, ประเภทบ ญช ธนาคาร, ผ ม อ านาจลงนามส งจ าย(ช อ-สก ล, ต าแหน ง), เง อนไขการส งจ าย เม อได ร บอน ม ต แล ว หน วยงานน าบ นท กจากมหาว ทยาล ย พร อม ส าเนาบ ตรประจ าต วและส าเนาทะเบ ยนบ านของผ ม อ านาจส งจ าย ไป ด าเน นการท ธนาคาร

17 เร องอ นๆ (ต อ) เอกสารประกอบการขอป ดบ ญช บ นท กข อความขอป ดบ ญช ระบ เหต ผลขอป ดบ ญช เม อได ร บอน ม ต แล ว หน วยงานน าสม ดค ฝากพร อมต นข วเช ค, สม ด เช คท เหล อ(ถ าม ) ไปด าเน นการท ธนาคาร

18 ขอบค ณค ะ